Plano de Compra de Estoque de Empregados - ESPP O que é um Plano de Compra de Estoque de Empregados - ESPP Um plano de compra de ações de empregado (ESPP) é um programa administrado pela empresa no qual os funcionários participantes podem comprar ações da empresa a um preço com desconto. Os funcionários contribuem para o plano através de deduções de folha de pagamento que se acumulam entre a data da oferta e a data de compra. Na data da compra, a empresa usa os fundos acumulados para comprar ações da empresa em nome dos funcionários participantes. BREAKING Down Plano de compra de ações para empregados - ESPP A taxa de desconto nas ações da empresa depende do plano específico, mas pode ser até 15 inferior ao preço de mercado. Os ESPPs podem ter uma provisão para trás, permitindo que o plano use um preço histórico de fechamento do estoque. Este preço pode ser o preço da data da oferta de ações ou a data da compra com freqüência, qualquer que seja o valor menor. Vistos qualificados. Planos não qualificados Os ESPPs são categorizados de duas maneiras: qualificados e não qualificados. Os planos qualificados exigem a aprovação dos acionistas antes da implementação e todos os participantes do plano têm direitos iguais no plano. O período de oferta de um ESPP qualificado não pode ser superior a 3 anos e existem restrições ao desconto de preço máximo permitido. Os planos não qualificados não estão sujeitos a tantas restrições como um plano qualificado. No entanto, os planos não qualificados não têm as vantagens fiscais de deduções após impostos, como planos qualificados. Datas importantes A participação na empresa ESPP só pode começar após o período de oferta ter começado. Este período começa na data de oferta, e essa data corresponde à data de outorga para os planos de opções de compra de ações. A data de compra marcará o final do período de dedução da folha de pagamento. Alguns períodos de oferta possuem múltiplas datas de compra nas quais ações podem ser compradas. Elegibilidade Os ESPP normalmente não permitem que pessoas que possuem mais de 5 ações da empresa participem. As restrições são frequentemente estabelecidas para desautorizar os funcionários que não foram empregados com a empresa por um período específico, muitas vezes, um ano. Todos os outros funcionários geralmente têm a opção, mas não a obrigação de participar do plano. Figuras-chave Durante o período de inscrição, os funcionários indicam o valor a ser deduzido de seu salário para serem contribuídos para o plano. Isso pode estar sujeito a uma limitação percentual. Além disso, o Internal Revenue Service restringe o montante total em dólares a ser contribuído para 25 mil por ano civil. A maioria dos ESPP concede aos funcionários um desconto no preço de até 15. Disposições As regras de tributação relativas a ESPPs são complexas. Em geral, as disposições qualificadas são tributadas durante o ano da venda de ações. Qualquer desconto oferecido ao preço da ação original é tributado como receita ordinária, enquanto o ganho restante é tributado como ganho de capital de longo prazo. As disposições não qualificadas podem resultar em que o ganho total seja tributado nas taxas normais de tributação de renda. Planos de compra de ações do empregado Obtenha informações sobre como seu plano de compra de ações pode afetar seus impostos. Comprar ações da empresa com desconto Muitas grandes empresas oferecem Planos de Compra de Estoque de Empregados (ESPP) que permitem que você compre seu estoque de empregadores com desconto. Esses planos são oferecidos como um incentivo ao emprego, dando-lhe a oportunidade de compartilhar o potencial de crescimento do estoque da sua empresa (e, por implicação, trabalhar duro para manter o preço das ações avançando). Normalmente, você faz contribuições para um fundo de compra de ações por um determinado período de tempo através de deduções de folha de pagamento. Em pontos designados no ano, seu empregador usa o dinheiro acumulado no fundo para comprar ações para você. Em muitos planos, o preço que você paga pelas ações é o preço das ações no momento em que você começou a contribuir com o fundo, ou o preço da ação no momento em que seu empregador compra as ações em seu nome, o que for menor, com um desconto de Até 15%. De qualquer forma, você consegue comprar o estoque a um preço inferior ao preço de mercado. Seu preço com desconto é conhecido como preço de oferta ou de concessão. A empresa mantém o estoque em seu nome até você decidir vendê-lo. Nesse ponto, você deve começar a pensar em impostos. Mas e sobre os impostos Quando a empresa compra as ações para você, você não deve impostos. Você está exercendo seus direitos sob o ESPP. Você comprou algum estoque. Por enquanto, tudo bem. Quando você vende o estoque, o desconto que você recebeu quando você comprou as ações geralmente é considerado uma compensação adicional para você, então você tem que pagar impostos sobre isso como receita regular. Se você mantiver o estoque por menos de um ano antes de vendê-lo, quaisquer ganhos serão considerados como compensação e tributados como tal. Se você tiver as ações por mais de um ano, qualquer lucro será tributado na taxa de ganhos de capital geralmente menor. Quanto do preço de venda de estoque é uma compensação e quanto é o ganho de capital Isso depende se sua venda de ações é uma disposição qualificada ou uma disposição desqualificadora. Ambos os termos são definidos abaixo. Você vendeu o estoque no prazo de dois anos após a data de oferta ou um ano ou menos do exercício (data de compra). Nesse caso, seu empregador informará o elemento de pechincha como compensação em seu Formulário W-2, então você terá que pagar impostos sobre esse valor como receita ordinária. O elemento de barganha é a diferença entre o preço de exercício e o preço de mercado na data de exercício. Qualquer lucro adicional é considerado ganho de capital (curto prazo ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você detinha as ações) e deve ser reportado no Anexo D. Você vendeu o estoque pelo menos dois anos após a oferta (data de concessão) e pelo menos Um ano após o exercício (data de compra). Em caso afirmativo, uma parte do lucro (o elementdoc) ldquobargain é considerada uma receita de remuneração (tributada a taxas regulares) no Formulário 1040. Qualquer lucro adicional é considerado ganho de capital de longo prazo (que é tributado a taxas mais baixas do que a renda de compensação) E deve ser reportado no Anexo D, Ganhos e Perdas de Capital. Situação 1: Disposição desqualificante resultando em ganho de capital de curto prazo Nessa situação, você vende suas ações ESPP menos de um ano depois de comprá-las. Esta é uma disposição desqualificadora (venda) porque você vendeu a ação menos de dois anos após a data da oferta (concessão) e menos de um ano após a data do exercício. Como esta é uma disposição desqualificadora, seu empregador deve incluir o elemento de pechincha na Caixa 1 do Formulário W-2 de 2016 como compensação. O elemento de pechincha é calculado desta forma: Subtrair o preço real pago pelo preço de mercado na data de exercício. Multiplique o resultado pelo número de ações: (25 - 21.25) x 100 375 Mesmo que seu empregador não incluísse o valor negociado na Caixa 1 Do Formulário W-2, você deve denunciar esse valor como receita de compensação na linha 7 do seu Formulário 1040. Você também deve mostrar a venda do estoque em sua Parte I, Parte I, de 2016 para vendas de curto prazo porque havia menos de um Ano encerrado entre a data em que você adquiriu a ação (30 de junho de 2015) e a data da sua venda (20 de janeiro de 2016). O preço de venda que você denuncia no Schedule D é 4.990 e a base de custo é 2.500. Seu ganho de capital de curto prazo é a diferença de 2.490 (4.990 - 2.500). Como chegamos a esses montantes O produto das vendas brutas da venda de ações é o preço de mercado na data da venda (50) vezes o número de ações vendidas (100), ou 5.000. Você subtrai as comissões pagas na venda (10 neste exemplo), para chegar ao valor do preço de venda de 4.990 reportado no Cronograma D. Seu corretor mostrará esse montante no Formulário 1099-B que você receberá no início do ano Após o ano em que vendeu o estoque. A base de custos é o preço real que você pagou por ação (o preço de desconto) vezes o número de ações (21,25 x 100 2,125), mais o valor reportado como receita na linha 7 do formulário 1040 (o elemento de negociação 375 que calculamos acima) , Para um custo final de 2.500. Situação 2: Disposição desqualificadora resultante do ganho de capital de longo prazo Nessa situação, você vende suas ações ESPP mais de um ano depois de comprá-las, mas menos de dois anos após a data da oferta. Esta é uma disposição desqualificante porque você vendeu o estoque menos de dois anos após a data da oferta (concessão). Como no exemplo anterior, seu empregador deve incluir o elemento de pechincha em seu salário no Formulário W-2 de 2016. O elemento de barganha é o mesmo que no primeiro exemplo (375). Você deve reportar esse valor como receita de compensação na linha 7 do Formulário 1040 de 2016. Você deve mostrar a venda do estoque em seu Anexo de 2016. Considerado longo prazo porque mais de um ano passou da data adquirida (2 de janeiro, 2012) até a data da venda (20 de janeiro de 2016). Isso é bom, porque os ganhos de capital de longo prazo são tributados a uma taxa inferior à sua taxa de imposto regular. Neste exemplo, como no anterior, o preço de venda que você denuncia no Schedule D é 4.990 e a base de custo é 2.500. O ganho a longo prazo é a diferença de 2.490. (4,990 - 2,500). Situação 3: Disposição Qualificadora Com Aumento de Preço de Ação entre Data de Oferta e Data de Compra Nesta situação, você vende suas ações da ESPP mais de um ano depois de comprá-las e mais de dois anos após a data da oferta e o preço de mercado realmente aumentou da oferta Data da data de exercício. Data de oferta: 1012012 Esta é também uma disposição (venda) qualificável, porque mais de dois anos se passaram entre a data da oferta e a data de venda e mais de um ano se passou entre a data de compra e a data de venda. E desta vez, o preço por ação aumentou da data da oferta até a data da compra. Mais uma vez, seu empregador pode não denunciar nada em seu Formulário W-2 de 2016 como compensação. Mas você ainda precisará relatar algum rendimento ordinário na linha 7 do Formulário 1040 de 2016, como quotcompensation. quot Você denuncia o menor de: O preço de venda bruto de 5.000 menos o preço real descontado de 1.275 pago pelas ações (12.75 x 100) Menos a comissão de vendas de 10 3.715, ou o desconto da empresa por ação o número de ações. (2,25 x 100 partes 225). Então, você deve reportar 225 na linha 7 no Formulário 1040 como receita ordinária do quotESPP. Você também deve denunciar a venda de suas ações no Anexo D, Parte II, como uma venda de longo prazo. É longo prazo, porque há mais de um ano entre a data adquirida (63010) e a data de venda (1202016). O preço de venda reportado no Anexo D é 4.990 (5.000 receitas brutas - 10 comissões). A base de custos é o preço real pago por ação vezes o número de ações (12.75 x 100 1.275), mais o valor que você está reportando como receita de remuneração na linha 7 do seu Formulário 1040 (225). Portanto, sua base de custo total é de 1.500, e o ganho de capital de longo prazo registrado na Tabela D é 3.490 (4.990 - 1.500). Bottom line Seu empregador não é obrigado a reter impostos da Segurança Social (FICA) quando você exerce a opção de comprar o estoque. Além disso, seu empregador não é obrigado a reter o imposto de renda quando você descarta o estoque. Mas você ainda deve algum imposto de renda sobre qualquer ganho resultante da venda do estoque. De ações e títulos para rendas de aluguel, o TurboTax Premier ajuda você a obter seus impostos diretos Por apenas 79,99 54,99 O artigo acima destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um amplo segmento do público que não oferece impostos, investimentos, recursos legais personalizados , Ou outros negócios e conselhos profissionais. Antes de tomar qualquer ação, você sempre deve procurar a assistência de um profissional que conheça sua situação particular para obter conselhos sobre impostos, investimentos, lei ou qualquer outro assunto comercial e profissional que o afete e a sua empresa. Detalhes e declarações da oferta importante TURBOTAX ONLINEMOBILE Experimente para o FreePay quando você arquiva: O preço da internet e do celular do TurboTax é baseado na sua situação fiscal e varia de acordo com o produto. A oferta gratuita de 1040EZ1040A Free Status disponível apenas com a oferta gratuita gratuita da TurboTax Federal Edition pode mudar ou terminar a qualquer momento sem aviso prévio. Os preços reais são determinados no momento da impressão ou arquivo eletrônico e estão sujeitos a alterações sem aviso prévio. Comparação de poupanças e preços com base no aumento antecipado de preços esperado em março. Ofertas de desconto especiais podem não ser válidas para compras no aplicativo móvel. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: O ExpenseFindertrade está disponível durante todo o ano como uma característica do QuickBooks Self-Employed (disponível com o TurboTax Self-Employed, veja a oferta ldquoQuickBook's Self-Employed com TurboTax Self-Employedrdquo detalhes abaixo.) ExpenseFindertrade esperado no final de janeiro (final de fevereiro Para aplicação móvel). ExpenseFindertrade não está disponível dentro do TurboTax Self-Employed para pessoas com certos tipos de despesas e situações tributárias, incluindo contratados ou funcionários, home office ou reais do veículo, inventário, seguro de saúde independente ou aposentadoria, depreciação de ativos, venda de imóveis ou veículos e Renda agrícola. A disponibilidade de transações históricas para importação pode variar de acordo com a instituição financeira. Não está disponível para todas as instituições financeiras ou todos os cartões de crédito. Oferta QuickBooks Self-Employed: arquiva seu retorno de Auto-Empregador TurboTax 2016 pelo 41817 e receba sua assinatura complementar ao QuickBooks Self-Employed até 43018. É necessária uma ativação. Faça o login no QuickBooks Self-Employed pelo 71517 via aplicativo móvel ou no endereço de e-mail selfemployed. intuitturbotax usado para ativação e log-in. Oferta válida apenas para novos clientes QuickBooks Self-Employed. Veja QuickBooks para comparação de preços. Quando você usa o TurboTax Self-Employed para arquivar seus impostos de 2017, você terá a opção de renovar sua assinatura QuickBooks Self-Employed. Se você não arquivar com o TurboTax Self-Employed pelo 41818, você terá a opção de renovar a assinatura QuickBooks Self-Employed até 43018 por mais um ano na taxa de assinatura anual atual. Você pode cancelar sua inscrição em qualquer momento dentro da seção de cobrança do QuickBooks Self-Employed. Pague por si: Para pagar o preço do TurboTax Self-Employed, você precisará de pelo menos 600 em despesas comerciais dedutíveis. Este cálculo baseia-se na taxa de renda do imposto de trabalho independente para o ano fiscal de 2016. A qualquer hora, em qualquer lugar: o acesso à Internet requer uma mensagem padrão e as taxas de dados se aplicam para fazer o download e usar o aplicativo móvel. Reembolso mais rápido possível: o reembolso de imposto mais rápido com os prazos de reembolso do imposto de depósito direto e eletrônico variará. Pagar pelo TurboTax do seu reembolso federal: uma taxa de serviço de processamento de reembolso X. XX aplica-se a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. TurboTax Expert Help, Assessoria fiscal e SmartLook: Incluído com Deluxe, Premier e Autônomo (via telefone ou SmartLook) não incluído na Federal Free Edition. A disponibilidade de recursos varia de acordo com o dispositivo. O conselho fiscal estadual é gratuito. 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Preços sujeitos a alteração sem aviso prévio. Reembolso mais rápido possível: o reembolso de imposto mais rápido com os prazos de reembolso do imposto de depósito direto e eletrônico variará. Pagar pelo TurboTax do seu reembolso federal: uma taxa de serviço de processamento de reembolso X. XX aplica-se a este método de pagamento. Os preços estão sujeitos a alteração sem aviso prévio. Este benefício está disponível com os produtos TurboTax Federal, exceto o TurboTax Business. Sobre os nossos Especialistas em produtos TurboTax: o atendimento ao cliente e o suporte ao produto variam em função do período do ano. Sobre nossos especialistas em impostos credenciados: o conselho de imposto ao vivo por telefone está incluído com as taxas de Premier e Home Business aplicam-se para clientes básicos e Deluxe. O conselho fiscal estadual é gratuito. O serviço, os níveis de experiência, as horas de operação e a disponibilidade variam e estão sujeitos a restrições e alterações sem aviso prévio. Não disponível para clientes do TurboTax Business. 1 software de imposto mais vendido: com base em dados de vendas agregados para todos os produtos TurboTax do ano fiscal de 2015. Importação de dados: Importa dados financeiros das empresas participantes. A importação Quicken e QuickBooks não está disponível com o TurboTax instalado em um Mac. Importações da Quicken (2015 e superior) e do QuickBooks Desktop (2011 e superior) apenas para Windows. Quicken import não está disponível para o TurboTax Business. Quicken produtos fornecidos pela Quicken Inc. Quicken importar sujeito a alteração. FAQs ndash Empregado planos de compra de ações Q. O que é uma seção qualificada 423 Plano A. Um plano de compra de ações de 423 empregados qualificado permite que os empregados de acordo com a legislação tributária dos EUA para comprar ações com desconto de Valor justo de mercado sem quaisquer impostos devidos ao desconto no momento da compra. Em alguns casos, um período de retenção será exigido para o estoque comprado, a fim de receber o tratamento fiscal de ganhos de capital a longo prazo favorável em uma parte de seus ganhos quando as ações forem vendidas. P. O que é um ESPP não qualificado Um plano de compra de ações de empregado não qualificado geralmente funciona como e está estruturado como um plano 423 qualificado, mas sem o tratamento fiscal preferido para os funcionários. P. Quem é elegível para participar do plano A. Normalmente, todos os funcionários são elegíveis para participar, no entanto, de acordo com as regras do plano, cada empresa pode ter requisitos de elegibilidade únicos. Os funcionários devem ler atentamente os documentos do plano. Além disso, um plano não pode conceder uma concessão a um empregado que possua mais de 5 ou mais do poder de voto ou valor de todas as classes de ações do empregador ou de sua matriz e subsidiárias. P. Como faço para me inscrever em um plano de compra de ações do empregado. Você pode inscrever-se no plano on-line através de Fidelity ou netbenefits. fidelity clicando no link Inscrever ao lado do nome do plano da empresa. Você também pode se inscrever através de um representante da Fidelity durante o período de inscrição aplicável estabelecido pela empresa. O período de inscrição geralmente é de duas a quatro semanas antes do período de oferta. Alguns planos impedem os participantes de matricular-se após o término do período de inscrição e os participantes devem aguardar até o próximo período de oferta para participar do plano. Verifique os documentos do seu plano para confirmar as políticas de inscrição. P. Como faço para usar a conta Fidelity A. Pense em sua Fidelity Account como uma conta de corretagem em tudo que oferece serviços de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, negociação on-line e uma ampla gama de investimentos, como ações, títulos e fundos mútuos. Use sua Conta Fidelity como uma porta de entrada para produtos e serviços de investimento que possam ajudar a atender às suas necessidades. Saber mais. P. O que é um período de oferta A. Um período de oferta é o tempo durante o qual as deduções de folha de pagamento são acumuladas. As ações geralmente são compradas ao abrigo do plano no final deste período de oferta e as ações são depositadas na conta Fidelity dos funcionários. P. Quanto posso contribuir com o meu ESPP A. O valor que você pode contribuir depende do seu plano e também pode estar sujeito aos limites de dólares regulamentares previstos na seção 423 do código tributário. Na maioria dos planos, você pode optar por ter um máximo de 15 e um mínimo de 1 de sua compensação retida em cada período de pagamento (sua empresa estabelecerá o intervalo permitido nos documentos do plano). De acordo com as regras fiscais federais, em um plano qualificado da seção 423, em nenhum caso você pode comprar mais de 25 mil em ações em qualquer ano civil. P. Com que frequência posso alterar minhas deduções de folha de pagamento. As políticas relativas ao número de alterações às deduções de folha de pagamento estão disponíveis nos documentos do plano. Normalmente, os planos só permitem que você aumente ou diminua sua porcentagem de dedução de folha de pagamento ou valor em dólares. Um plano só pode permitir que um número máximo de alterações seja feita por período de oferta. Um plano também pode suspender os participantes do período de oferta se eles reduzirem sua porcentagem para zero. P. Como uma retirada funciona em um ESPP A. Com a maioria dos planos de compra de ações dos empregados, os funcionários podem retirar-se do plano em qualquer momento antes da compra. Os retiros são feitos na Fidelity ou através de um representante. No entanto, os funcionários devem revisar os documentos do plano para determinar as regras que regem as retiradas. P. Se permitido, como posso mudar minha dedução de folha de pagamento A. Depois de efetuar o login na sua conta, selecione ldquoView ou Change Payed Deductionsrdquo na tabela de conteúdo do lado esquerdo. Indique sua mudança de folha de pagamento dentro do ldquoNew Payroll Deductionrdquo e clique em pré-visualizar as deduções de folha de pagamento. P. Quando posso vender minhas ações em um ESPP A. Os empregados geralmente podem vender ações compradas através do plano de compra de ações do empregado em qualquer momento. No entanto, se as ações foram compradas de acordo com um plano da Seção 423, as conseqüências fiscais serão diferentes dependendo de quanto tempo você tenha mantido as ações. Para obter um tratamento fiscal favorável, você deve manter as ações compradas de acordo com um plano da Seção 423 pelo menos um ano após a data de compra e dois anos após a data da concessão. P. Como estou tributado no meu ESPP A. Com os planos de compra de ações do empregado classificados da Secção 423, você não é tributado no momento em que as ações são compradas, somente quando você vende. Dependendo se as ações foram detidas para o período de detenção exigido, uma parte do seu ganho pode ser tributada como ganhos de capital ou como renda ordinária. Para os planos de compra de ações de empregados não qualificados, a diferença entre o valor justo de mercado das ações e o valor que você pagou é tratada e tributada como o spread em uma opção de compra de ações não qualificada, uma vez que a receita e o imposto ordinário são devidos à compra. P. A empresa reterá os impostos mediante a venda de ações compradas ao abrigo do plano de compra de ações do empregado. A maioria dos empregadores não reter impostos sobre compras em um plano qualificado da Seção 423. No entanto, o rendimento ordinário reconhecido após uma disposição descalificável é a compensação tributável que o empregador deve reportar no formulário W-2. Em uma compra em um plano de compra de ações de funcionários não qualificado, seu empregador será obrigado a reter na parcela tributável da compra.
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